關于開展2023年度享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作的通知
工信部聯(lián)通裝函〔2024〕60號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團工業(yè)和信息化主管部門、發(fā)展改革主管部門、財政廳(局)，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局：
根據(jù)《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》(財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)有關規(guī)定，為做好2023年度享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作，現(xiàn)就相關事項通知如下：
一、適用本通知規(guī)定加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)需同時符合以下條件：
(一)生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)(以下稱先進工業(yè)母機產(chǎn)品，詳見財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號的附件《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標準》)的工業(yè)母機企業(yè)。
(二)2023年度申請優(yōu)惠政策的企業(yè)具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系的先進工業(yè)母機產(chǎn)品研究開發(fā)人員月平均人數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于15%。
(三)2023年度申請優(yōu)惠政策的企業(yè)研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和，下同)總額的比例不低于5%。
(四)2023年度申請優(yōu)惠政策的企業(yè)生產(chǎn)銷售本通知規(guī)定的先進工業(yè)母機產(chǎn)品收入占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于3000萬元(含)。
二、申請列入清單的企業(yè)應于2024年3月31日前登錄網(wǎng)站www.gymjtax.com，選擇“工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策申報入口”提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料(電子版、紙質(zhì)版)報各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團工業(yè)和信息化主管部門(以下稱地方工信主管部門)。
三、地方工信主管部門根據(jù)企業(yè)條件(見本通知第一條)，登錄網(wǎng)站www.gymjtax.com:8888/對企業(yè)申報信息進行初核，并于4月15日前將初核通過名單報送至工業(yè)和信息化部。對于初核不通過企業(yè)，在系統(tǒng)內(nèi)備注不通過理由。
四、工業(yè)和信息化部組織第三方機構，根據(jù)企業(yè)申報信息開展資格復核。根據(jù)復核意見，綜合考慮工業(yè)母機產(chǎn)業(yè)鏈重點領域企業(yè)情況，工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局進行聯(lián)審并確認最終清單。企業(yè)可于5月10日后，從信息填報系統(tǒng)中查詢是否列入清單。
五、列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預繳申報時，可自行判斷是否符合條件，如符合條件，在預繳申報時可先行享受優(yōu)惠;年度匯算清繳時，如未被列入2024年度清單，按規(guī)定補繳稅款,依法不加收滯納金。
六、地方工信主管部門會同發(fā)展改革、財政、稅務部門按職責分工對列入清單的企業(yè)加強日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，應及時聯(lián)合核查，并聯(lián)合報送工業(yè)和信息化部進行復核。工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財政部、稅務總局復核，對確不符合條件的企業(yè)，取消其享受政策資格，三年之內(nèi)不得申請列入清單享受本優(yōu)惠政策。
七、企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責。申報企業(yè)應簽署承諾書，承諾申報出現(xiàn)失信行為，接受有關部門按照法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定處理。 附件：享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)提交材料清單
工業(yè)和信息化部
國家發(fā)展和改革委員會
財政部
國家稅務總局
2024年2月8日
享受研發(fā)費用加計扣除費用的工業(yè)母機企業(yè)提交材料清單
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得相關資質(zhì)及榮譽證書等(包括但不限于高新技術企業(yè)、國家級專精特新“小巨人”企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)等資質(zhì)證書)。
2.企業(yè)員工總數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員總數(shù)、從事先進工業(yè)母機產(chǎn)品研發(fā)人員總數(shù)說明及其月平均人數(shù)占月平均職工總數(shù)比例的說明(具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系)，并附上企業(yè)從事申報產(chǎn)品研發(fā)人員名單，以上材料請逐一統(tǒng)計說明并加蓋企業(yè)公章;申請優(yōu)惠政策2023年度最后一個月企業(yè)職工社會保險繳納證明(包括勞務派遣人員代繳社保付款憑證)等證明材料。
3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構簽訂的2023年度企業(yè)財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等)以及先進工業(yè)母機產(chǎn)品銷售收入、研究開發(fā)費用等情況說明。先進工業(yè)母機產(chǎn)品銷售收入如在財務會計報告中不能體現(xiàn)，請企業(yè)自行核算并加蓋企業(yè)公章;研究開發(fā)費用按財稅〔2015〕119號文及國家稅務總局2017年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計報告中單獨說明，不能說明的需提供按照上述口徑的研究開發(fā)費用專項審計報告或稅務鑒證報告。
4.企業(yè)開發(fā)/擁有的與申報產(chǎn)品強相關的十條以內(nèi)代表性實用新型、發(fā)明專利材料。
5.第三方機構提供的可證明所申報產(chǎn)品符合財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號附件《先進工業(yè)母機產(chǎn)品基本標準》的關鍵技術參數(shù)證明材料(須為第三方提供，企業(yè)自證材料無效)。
6.2023年度關于申報產(chǎn)品的10份(以內(nèi))訂單額度最大的銷售合同復印件(須為申報產(chǎn)品本身的銷售合同，其他產(chǎn)品無效)。
7.一至兩份關于申報產(chǎn)品的具有代表性的用戶報告。
8.2023年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為的承諾書(模板下載見網(wǎng)頁左側“填報資料下載”)。
9.企業(yè)擁有與申報產(chǎn)品強相關的工程實驗室、重點實驗室、工程技術研究中心、博士后工作站、企業(yè)技術中心等創(chuàng)新平臺建設情況的證明材料，并注明平臺名稱、主管部委、屬于國家級或者省級等。
10.近10年企業(yè)承擔與申報產(chǎn)品強相關的、具有代表性的十份以內(nèi)省級以上研發(fā)項目(作脫密處理)的證明材料，包括項目名稱、項目編號、項目金額、委托單位以及國家級或者省級等。
11.10條以內(nèi)企業(yè)牽頭/參與申報產(chǎn)品標準制修訂情況清單(模板下載見網(wǎng)頁左側“填報資料下載”)。
12.申報產(chǎn)品獲得的獎項證明。
13.機床裝備/機械基礎裝備制造成熟度評價等級證書。
14.當?shù)毓ば挪块T、發(fā)展改革部門、財政部門、稅務部門要求出具的其他材料。
注：所有證明材料復印件均須加蓋企業(yè)公章，其中第1—8項為必須提供項。